Счет 51 «Расчетный счет», его характеристика и корреспонденция с другими счетами3. 10. Счета для учета расчетов 68 «Расчеты по налогам и сборам», 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям», 75 «Расчеты с учредителями», 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами». Сальдо по Д-ту показывает наличие денег на расчетном счете на начало или конец месяца. Для ускорения осуществления расчётных операций клиентов банки могут открывать корреспондентские счета друг у друга (на взаимной основе).

Проценты по расчётному счёту могут не начисляться или начисляются как правило символические. Расчётные документы о переводе средств со счёта клиента на счёт другого лица действительны к предъявлению в обслуживающий банк в течение 10 календарных дней, не считая дня выписки.

Платёжные поручения принимаются банком независимо от наличия денежных средств на счёте плательщика. Плательщик и получатель могут заключить договор о безакцептном списании денежных средств и представить его в банк плательщика. Каждому банку открывается только один корреспондентский счёт в РКЦ, плата за его обслуживание не взимается, проценты по остатку денежных средств на нём не начисляются.

Учет расчетов с подотчетными лицами

Сумма на корреспондентском счёте — это остаток свободных денежных средств банка, характеризующий устойчивость его финансового состояния. Банк-корреспондент — банк, в котором открыт корреспондентский счёт банка-респондента. Под расчетными операциями понимаются расчеты между юридическими лицами, а также с участием индивидуальных предпринимателей, физических лиц, проводимые через банк в безналичном порядке.

Операции по продаже валюты

Безналичные расчеты как операции по движению денежных средств с одного банковского счета на другой предполагают использование определенных документов, которые вызывают это движение. Безналичное движение средств сопровождается расчетными документами, которые рассматриваются как платежные инструменты, и включаются в платежную систему страны. Учет и документальное оформление кассовых операций5. Банк присваивает предприятию № расчетного счета. На счет зачисляются свободные денежные средства, выручка от реализации продукции ,работ, услуг и другие средства.

Платежное требование выписывается в 3-х экземплярах.Платежное поручение – приказ предприятия банку о перечислении определенной суммы с его расчетного счета в адрес получателя. Счет 51 корреспондирует со следующими счетамиД К Содержание операций Документ Учетный регистр51 90 Зачислена на р/с выручка от реализации продукции.

Руководитель предприятия под расписку должен ознакомить кассира с действующими правилами ведения кассовых операций. Счет активно-пассивный, расчетный.Сальдо по Д-ту отражает наличие задолженности подотчетных лиц предприятию. Счет57 «Переводы в пути», предназначен для обобщения информации о движении денежных средств в пути. Счет 57 – активный, денежный.

Характеристика и назначение специальных счетов в банке

Обороты по Д-ту отражают суммы выявленных недостач и предоставленных займов. Счет 75 «Расчеты с учредителями» При организации АО учредители вносят вклады в уставный фонд в виде основных средств, денег, нематериальных активов, товарно-материальных ценностей и др. имущества. Кассовые операции занимают одно из центральных мест в хозяйственной деятельности организации. По приказам руководителя и главного бухгалтера организации кассир выполняет операции по движению денежной наличности.

С 1 января 2012 года на территории Российской Федерации введен в действие новый порядок ведения организациями и индивидуальными предпринимателями кассовых операций с наличностью. Для ведения кассовых операций организация устанавливает лимит остатка наличных денег (далее — лимит кассы).

Наличные деньги сверх установленного лимита следует хранить на банковских счетах в банках. Кассовые операции могут вести назначенные кассиры, бухгалтер или сам руководитель. У назначенного кассира должны быть щтампы с текстом, подтверждающим проведение кассовой операции, например, для проставления на корещке приходного ордера. При этом лицу, вносящему деньги, выдается квитанция к приходному кассовому ордеру за подписью главного бухгалтера и кассира, заверенная печатью и штампом организации.

Кассовая книга (форма № КО-4) — это регистр аналитического учета, защищающий интересы как кассира, так и организации. Сальдо счета указывает на наличие суммы свободных денег организации на начало и конец месяца; оборот по дебету — суммы, поступившие в кассу, оборот по кредиту — суммы, выданные наличными. В кассе организации могут храниться не только наличные денежные средства, но и ценные бумаги, денежные документы, бланки строгой отчетности.

Кредитные организации обязаны осуществить перечисление средств клиента либо зачисление средств на его счёт не позже следующего операционного дня после получения соответствующего документа. В этом случае денежные средства списываются на основании только платёжного требования без запроса согласия плательщика. На основании инкассового поручения производится безусловное списание средств со счёта плательщика.

Таким образом, аккредитив является гарантией получателя в получении средств по выполнении определённых условий. Платежи с корреспондентского счёта в РКЦ банки осуществляют в пределах остатка средств на счёте. При недостатке средств неоплаченные документы учитываются в составе просроченной задолженности.

Поскольку такие платежи часто идут «навстречу» друг другу, суммы на счетах ЛОРО и НОСТРО по корреспондентским отношениям двух банков могут долгое время оставаться сопоставимыми.

Проведение безналичных расчетов предполагает определенную организацию, которая включает принципы, условия, порядок и формы расчетов. Платежные инструменты, как правило, имеют законодательно установленную форму и определенные стандарты в оформлении. Необходимость соблюдения определенной очередности при недостатке средств на счете способствует выполнению обязательств плательщика не только по сумме платежа, но и по срокам.

Срок платежа – обязательный реквизит расчетного документа, который учитывается при проведении межбанковских расчетов. Для рассмотрения безналичных расчетов с учетом их особенностей можно использовать различные критерии. В случае замены хотя бы одной подписи представляется новая карточка с новыми образцами подписей.Указанные документы должны быть представлены в банк в течение одного месяца со дня регистрации.

Регистры для учета операций по р/с. Порядок открытия и записи операций4. Для учета наличия и движения денежных средств организации используется активный счет 50 «Касса». Инкассо – банковская операция, при которой банк по поручению клиента берет на себя обязательство востребовать деньги с покупателя и зачислить на счет получателя средств.